Comment déclarer les réductions d’IFI obtenues en investissant dans des PME ?

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En investissant directement ou au travers de parts de FIP ou FCPI, vous obtenez une réduction d’impôt sur le revenu et d’ISF dans le cadre de ce placement, sous conditions. Les deux réductions sont cumulables dans une certaine mesure :

  • Vous pouvez cumuler une réduction d’impôt sur le revenu concernant des parts de FIP et une autre concernant des parts de FCPI.
  • Vous pouvez cumuler réduction d’impôt sur le revenu et réduction d’ISF à condition qu’il s’agisse de deux souscriptions distinctes.

Concernant la réduction d’IFI octroyée au titre d’un investissement comme celui-ci, tout dépend du montant de votre patrimoine (inférieur ou supérieur à 2.570.000€).

Comment déclarer mon investissement à l'IFI si mon patrimoine est inférieur à 2.570.000 euros ?

Vous devez détailler les éventuelles réductions d’impôts auxquelles vous avez droit. Attention, il faut noter que les réductions concernant les investissements dans les PME ou les dons faits à des organismes d’intérêt général ne sont pas cumulables avec celles octroyées à l’impôt sur le revenu : il faut choisir entre les deux. Il est donc opportun d’évaluer l’option la plus intéressante.
Ce non-cumul doit s’entendre sur les sommes : il est tout à fait possible sur un même investissement d’en affecter une partie à la réduction d’IFI et l’autre à la réduction d’IR.

Il est cependant impossible de bénéficier de la réduction d’impôt sur le revenu et d’IFI sur la même somme.

Lorsque votre patrimoine est compris entre 1.300.000 et 2.570.000 euros, vous n’avez pas de déclaration spécifique à faire : il suffit de compléter la rubrique réservée à l’IFI dans la déclaration complémentaire de revenus 2042 C (dernière page) à joindre en même temps que votre déclaration de revenus 2042.

Vous devez inscrire les montants correspondants aux sommes que vous avez investies. Elles seront automatiquement plafonnées par l’administration qui calculera la réduction octroyée.

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Comment déclarer mon investissement à l'IFI si mon patrimoine est supérieur à 2.570.000 euros ?

Vous devez compléter une déclaration 2725.
La réduction octroyée pour les parts de FIP et FCPI ainsi que pour les investissements en direct concernant les PME se trouve dans la rubrique 2 « réductions », page 4.

Attention ces dernières sont plafonnées. Vous ne pouvez pas dépasser 45.000€ pour l’ensemble de vos réductions (en cas de réductions cumulées les investissements dans les PME et les dons). Mais il existe en plus des plafonds de réduction particuliers (18.000€ pour des parts de FIP ou de FCPI, 45.000€ pour un investissement dans une PME).

Vous devez indiquer le montant de votre investissement sans dépasser le plafond.
Par exemple, vous avez fait un investissement de 50.000€ dans des parts de FIP, vous devez inscrire 36.000€ dans la case MX.

Vous pouvez donc inscrire au maximum 90.000€ dans la case NE ou NF, ou bien, 36.000€ dans les cases MX et/ou NA.

Mais depuis le 1er janvier 2018, l’investissement dans les PME ne donne plus lieu à une réduction de 50% des sommes investies dans des PME sur l’IFI.

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