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Les charges déductibles du revenu imposable
Besoin d'un conseil ?Il existe plusieurs types de charges venant se déduire du revenu imposable (et non réduire votre impôt), voire dans certains cas diminuer la base de calcul du revenu fiscal de référence.
Les pensions alimentaires
Si elles sont justifiées, les pensions alimentaires peuvent être déduites du revenu imposable.
Pension alimentaire versée à un ascendant dans le besoin
Si vous subvenez à tous les besoins d’un ascendant dans le besoin vivant sous votre toit, vous pouvez déduire sans justificatif une somme forfaitaire de 4 075 € par ascendant accueilli. Un ascendant est considéré comme dans le besoin lorsque son revenu imposable ne dépasse pas le plafond de ressources de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA), soit 12 411,36 € pour une personne seule et 19 268,76 € pour un couple marié ou pacsé en 2025.
En revanche, si vous versez une pension alimentaire à votre ascendant au titre de l’obligation alimentaire, vous pouvez déduire l’intégralité de cette pension.
Pension alimentaire versée à un enfant mineur
La pension alimentaire que vous versez au profit de votre enfant mineur pour l’entretien et l’éducation est déductible intégralement.
Pour cela, il faut respecter certaines conditions :
- Imposition séparée de son ex-conjoint,
- Absence de la garde des enfants pour lesquels la pension est versée.
A noter : en cas de garde alternée, si l’enfant est compté comme une charge égalitaire aux deux parents, ces derniers pourront bénéficier chacun d’une majoration de part selon le nombre de personnes à charge. La pension alimentaire ne pourra alors pas être déduite.
Pension alimentaire versée à un enfant majeur
Enfant domicilié chez vous
Vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à votre enfant majeur si celui-ci n’est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu, et si ses revenus sont insuffisants.
Vous pouvez déduire, sans justificatif, une somme forfaitaire de 4 075 € par enfant (8 151 € s’il est marié ou pacsé), qui couvre principalement les dépenses de logement et de nourriture.
Vous pouvez aussi déduire d’autres dépenses (frais de scolarité, par exemple) pour leur montant réel et justifié, la déduction totale étant limitée à 6 855 € par enfant.
Enfant non domicilié chez vous
Vous pouvez déduire jusqu’à 6 855 € par enfant, au titre des dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé et son loyer, à charge de conserver tous les justificatifs (13 710 € si vous subvenez seuls aux besoins d’un enfant célibataire, divorcé ou veuf qui a lui-même des enfants à charge).
Sources : impots.gouv.fr, « Pensions alimentaires » (mis à jour le 7 avril 2026) ; service-public.gouv.fr, fiche F2, vérifiée le 15 avril 2026 (montants applicables aux revenus de 2025).
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Les PERP et assimilés
Les cotisations versées par chaque membre du foyer fiscal dans le cadre d’un plan d’épargne retraite, sont déductibles du revenu brut global. Certaines cotisations versées à raison d’une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus nets catégoriels.
Plafond de déduction
Le plafond de déduction sera égal au montant le plus élevé des deux sommes suivantes :
- 10 % des revenus professionnels de 2025, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 37 680 €,
ou 4 710 € si ce montant est plus élevé (plafond applicable aux versements de 2026).
Ce plafond est majoré de la part non utilisée des plafonds des 5 années précédentes (3 ans seulement pour les plafonds de 2024 et 2025). Depuis 2026, seuls les versements effectués avant 70 ans sont déductibles.
Source : service-public.gouv.fr, fiche F34982, vérifiée le 18 juin 2026.
La CSG déductible
Une partie de la CSG est déductible de l’impôt sur le revenu, son taux varie de 3.8% à 6.8% en fonction du revenu prélevé.
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