Les charges déductibles du revenu imposable

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Il existe plusieurs types de charges venant se déduire du revenu imposable (et non réduire votre impôt), voire dans certains cas diminuer la base de calcul du revenu fiscal de référence.

Les pensions alimentaires

Si elles sont justifiées, les pensions alimentaires peuvent être déduites du revenu imposable.

Pension alimentaire versée à un ascendant dans le besoin

Vous pouvez déduire 3 968 € de vos revenus si vous hébergez un ascendant dans le besoin ou si ce dernier a plus de 75 ans. Dans ce dernier cas de figure, il existe un plafond de ressource de l’ascendant fixé à 11 533.02 € par an pour une personne seule, et 17 905.06 € pour un couple.

En revanche, si vous versez une pension alimentaire à votre ascendant au titre de l’obligation alimentaire, vous pouvez déduire l’intégralité de cette pension.

Pension alimentaire versée à un enfant mineur

La pension alimentaire que vous versez au profit de votre enfant mineur pour l’entretien et l’éducation est déductible intégralement.

Pour cela, il faut respecter certaines conditions : 

  • Imposition séparée de son ex-conjoint,
  • Absence de la garde des enfants pour lesquels la pension est versée.

A noter : en cas de garde alternée, si l’enfant est compté comme une charge égalitaire aux deux parents, ces derniers pourront bénéficier chacun d’une majoration de part selon le nombre de personnes à charge. La pension alimentaire ne pourra alors pas être déduite.

Pension alimentaire versée à un enfant majeur

Enfant domicilié chez vous

Vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à votre enfant majeur si celui-ci n’est pas rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu, et si ses revenus sont insuffisants. 

Vous pouvez déduire jusqu’à 3 968 € par enfant et sans justificatifs, au titre du logement et de la nourriture.

Concernant les frais de scolarité ou de santé, vous pouvez déduire jusqu’à 6 674 € par enfant et sous justificatifs.

Enfant non domicilié chez vous

Vous pouvez déduire jusqu’à 6 674 € par enfant, au titre des dépenses engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé et son loyer, à charge de conserver tous les justificatifs.

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Les PERP et assimilés

Les cotisations versées par chaque membre du foyer fiscal dans le cadre d’un plan d’épargne retraite, sont déductibles du revenu brut global. Certaines cotisations versées à raison d’une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus nets catégoriels.

Plafond de déduction

Le plafond de déduction sera égal au montant le plus élevé des deux sommes suivantes :

  • 10 % des revenus professionnels de 2023, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 35 194 €,

ou 4 399 € si ce montant est plus élevé. 

La CSG déductible

Une partie de la CSG est déductible de l’impôt sur le revenu, son taux varie de 3.8% à 6.8% en fonction du revenu prélevé.

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