Les réductions d’impôt sur le revenu

Réduction d'IR et souscription au capital d’une PME

Les personnes qui souscrivent en numéraire au capital d’une PME non cotée peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu, dite « IR-PME » ou « Madelin », égale à 18 % des versements. Le taux est porté à 25 % pour les souscriptions au capital d’une entreprise solidaire d’utilité sociale (ESUS) ou d’une société foncière solidaire (SFS) effectuées du 28 juin 2024 au 30 septembre 2026 ; la loi de finances pour 2026 le prolonge jusqu’au 31 décembre 2027, mais son application aux versements effectués à compter du 1^er octobre 2026 reste subordonnée à la validation de la Commission européenne et à un décret. Les titres doivent être conservés 5 ans. Les souscriptions au capital de jeunes entreprises innovantes (JEI) relèvent de règles propres, avec un taux de 30 %.

Le plafonnement de la réduction

Il existe un double plafonnement : 

• Le montant des versements pris en compte pour le calcul de la réduction d’impôt, est limité à 50 000 € par an pour une personne célibataire, veuve ou divorcée, et 100 000 € pour un couple marié ou pacsé avec une imposition commune. 

L’excédent ouvre également droit à réduction d’impôt au titre des 4 années suivantes et dans les mêmes conditions.

• La réduction est prise en compte dans le plafonnement global des avantages fiscaux accordés au titre de l’impôt sur le revenu. La limite globale est de 10 000 € par an.

L’excédent est reporté sur l’impôt sur le revenu dû au titre des années suivantes jusqu’à la cinquième.

Exemple : Une personne célibataire crée sa société en janvier 2026 et souscrit au capital de celle-ci à hauteur de 85 000 €. Le taux applicable est fixé à 18%.

Le montant des versements pris en compte l’année N est limité à 50 000 € pour les personnes célibataires. L’excédent de 35 000 € est reporté l’année suivante.

Le contribuable bénéficie alors en année N d’une réduction de 9 000 € (18% de 50 000 €) et l’année suivante (en N+1), il bénéficiera d’une réduction de 6 300 € (18% de 35 000).

Sources : service-public.gouv.fr (Entreprendre), fiche F37091, vérifiée le 23 février 2026 ; BOFiP, ACTU-2026-00156 (27 août 2026).

Les prestations compensatoires suite à un divorce

Réduction d'IR et dons pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté

Les dons à un organisme qui fournit gratuitement des repas ou des soins aux personnes en difficulté, ou qui favorise leur logement, ouvrent droit à une réduction d’impôt de 75 % de leur montant, dans la limite de 2 000 € de dons pour ceux effectués depuis le 14 octobre 2025 (1 000 € pour les dons antérieurs). Cette limite est commune avec les dons aux organismes d’aide aux victimes de violence domestique.

La fraction qui dépasse cette limite ouvre droit à la réduction de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable ; l’excédent au-delà de 20 % est reporté sur les 5 années suivantes.

Exemple : pour un don de 250 €, vous obtenez une réduction d’impôt de 187,50 € (250 € x 75 %).

Source : service-public.gouv.fr, fiche F426, vérifiée le 15 avril 2026.

Réduction d'IR et dons aux organismes d’intérêt général ou partis politiques

Réduction d'IR et frais relatifs aux enfants à charge

Beaucoup de contribuables l’oublient, mais il est possible de bénéficier d’une diminution d’impôt sur le revenu grâce à vos enfants.

En effet, deux mécanismes permettent d’alléger votre charge fiscale :

•  Le premier vous permet d’obtenir une réduction de votre impôt sur le revenu au titre de vos enfants à charge poursuivant leurs études au collège (case 7EA), au lycée (case 7EC) ou dans l’enseignement supérieur (case 7EF). Pour cela, il vous suffit de remplir la case correspondante, en indiquant le nombre d’enfants à votre charge dans cette situation. Le montant de la réduction d’impôt dépend du niveau de l’enseignement. Si votre enfant est au collège, la réduction sera de 61 €, si celui-ci est au lycée, la réduction s’élève à 153 €, et enfin, si votre enfant est dans l’enseignement supérieur la réduction est de 183 €. 
• Le second vous permet d’obtenir un crédit d’impôt sur le revenu de 50 % des dépenses payées au titre de vos enfants à charge, de moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition. Il faut que vous ayez engagé des frais de garde qui ne soient pas des frais de nourriture, et déduction faite des aides familiales reçues au titre de la garde de l’enfant. Il vous suffira alors d’indiquer en case 7GA, 7GB ou 7GC, les frais réels engagés pour chaque enfant. Ces frais sont limités à 3 500 € par enfant (si l’enfant est en résidence alternée ou à charge partagée, les frais sont limités à 1 750 €).

Exemple : Au 1er janvier 2025, vous aviez deux enfants à charge : un de 18 ans, étudiant à la fac, et l’autre de 5 ans, pour lequel vous avez dépensé 3 600 € de frais de garde au cours de l’année. Au titre de votre impôt sur les revenus de 2025 (déclarés en 2026), vous bénéficierez donc :

• D’une réduction d’impôt égale à 183 € pour l’étudiant à la fac,
• D’un crédit d’impôt égal à 1 750 € (dépense limitée à 3 500 €) pour votre enfant de 5 ans.

Sources : service-public.gouv.fr, fiches F9 et F8, vérifiées le 15 avril 2026.

Réduction d’IR et investissements locatifs (Pinel, Censi-Bouvard, Denormandie…)

Le dispositif Pinel est fermé aux nouveaux investissements depuis le 1^er janvier 2025, et le Censi-Bouvard aux acquisitions réalisées après le 31 décembre 2022 : les réductions acquises au titre d’investissements antérieurs continuent de s’appliquer, sous conditions. Le dispositif Denormandie, pour l’investissement locatif dans l’ancien avec travaux, reste ouvert jusqu’au 31 décembre 2027. Le dispositif Relance logement (Jeanbrun), créé par la loi de finances pour 2026, prend quant à lui la forme d’une déduction de vos revenus fonciers, et non d’une réduction d’impôt. Ce point fait l’objet de précisions dans la partie « Défiscalisation immobilière ».

Sources : service-public.gouv.fr, fiches F31151 et F35011, vérifiées le 11 mars 2026, et F39735, vérifiée le 21 juillet 2026 ; BOFiP, BOI-IR-RICI-220-10.

Réduction d’IR, EHPAD et rente-survie

Les frais d’hébergement et de dépendance pour un séjour en EHPAD ou dans un établissement de soins de longue durée ouvrent droit à une réduction d’impôt de 25% de leur montant, après déduction des aides perçues pour couvrir ces frais. Il existe un plafond de 10 000 € par personne hébergée, soit une réduction d’impôt maximale de 2 500 € par an et par personne hébergée. Il vous suffira alors d’indiquer en case 7CD de la déclaration n°2042 RICI. 

Exemple : En 2023, le contribuable a payé 6 000 € de frais d’hébergement et de dépendance après avoir déduit les aides au logement et l’APA perçues. Le montant de son impôt sur les revenus de 2023 est de 1 000 €. Ayant dépensé 6 000 € en frais d’hébergement, il peut bénéficier jusqu’à 1 500 € de réduction d’impôt (25 % des 6  000 € payés). Il paiera donc 0 € d’impôt après la réduction. Le montant de réduction d’impôt non utilisé n’est pas remboursé. 

Réduction d’IR et investissement dans le cinéma et l’audiovisuel (SOFICA)

La souscription au capital d’une SOFICA ouvre droit à une réduction d’impôt de 30 %, 36 % ou 48 % des sommes versées, retenues dans la double limite de 25 % du revenu net global et de 18 000 € par an, pour les souscriptions réalisées jusqu’au 31 décembre 2026. Ce point fait l’objet d’amples développements sur notre page SOFICA.