IFI et placements financiers des non-résidents

Champ d'application de l'IFI pour les non-résidents

Biens imposables

Lorsque leur domicile fiscal est situé hors de France, les contribuables ne sont imposables à l’IFI que sur :

• les biens et droits immobiliers situés en France détenus par leur foyer : immeubles bâtis (maisons, appartements, garages, parkings, caves…), immeubles non bâtis (terrains à bâtir, terres agricoles, immeubles en cours de construction…), bois et forêts, parts de groupements forestiers… ;
• les parts ou actions de sociétés détenant de l’immobilier en France, à hauteur de la valeur des biens et droits immobiliers situés en France.

Les autres placements financiers (comptes, actions, obligations, contrats d’assurance-vie ou de capitalisation) ne sont pas imposables, sauf pour la fraction représentative d’immobilier imposable, par exemple les unités de compte immobilières d’un contrat d’assurance-vie rachetable. L’immobilier détenu indirectement n’est pas pris en compte lorsque vous détenez moins de 10 % du capital de la société propriétaire ou, sous conditions, lorsque les biens sont affectés à l’activité de la société ou d’une société liée.

Installation en France

Les personnes qui n’ont pas été fiscalement domiciliées en France au cours des 5 années civiles précédentes et qui s’y installent ne sont imposables que sur leurs biens situés en France, jusqu’au 31 décembre de la 5^e année qui suit leur installation.

Déduction des dettes

Sont déductibles les dettes existant au 1^er janvier, justifiées, qui se rapportent aux biens imposables : emprunts d’acquisition, travaux, impôts dus à raison de ces biens (taxe foncière, par exemple)… Si les biens sont détenus par une société, ses dettes ne sont déductibles que pour la quote-part qui se rapporte aux biens immobiliers.

Sources : service-public.gouv.fr, fiches F563 et F138, vérifiées le 6 mars 2026 ; impots.gouv.fr, « Je suis non-résident. Comment et où déclarer et payer mon IFI ? » (mis à jour le 28 février 2025).

Déclaration de l'IFI par les non-résidents

L’IFI est dû lorsque la valeur nette taxable du patrimoine immobilier dépasse 1 300 000 € au 1^er janvier ; il est alors calculé selon un barème progressif à partir de 800 000 €, avec une décote pour les patrimoines compris entre 1 300 000 € et 1 400 000 €.

Avec une déclaration de revenus

Le non-résident déclare son IFI avec sa déclaration de revenus : en ligne, en cochant la case « Impôt sur la fortune immobilière » au début de l’étape 3 ; sur papier, à titre exceptionnel, en joignant à la déclaration n° 2042 la déclaration n° 2042-IFI et ses annexes.

Sans déclaration de revenus

S’il ne dépose pas de déclaration de revenus en France, il remplit la déclaration spécifique n° 2042-IFI-COV et ses annexes.

Les déclarations papier sont adressées au service des impôts des particuliers non-résidents (SIPNR), 10 rue du Centre, TSA 10010, 93465 Noisy-le-Grand Cedex. L’IFI est payé à réception de l’avis d’imposition, obligatoirement en ligne lorsque son montant dépasse 300 €.

Sources : service-public.gouv.fr, fiches F563 et F138, vérifiées le 6 mars 2026 ; impots.gouv.fr, « Je suis non-résident. Comment et où déclarer et payer mon IFI ? » (mis à jour le 28 février 2025).

• Les personnes imposables en France
• Liste des États ayant conclu une convention fiscale avec la France
• Les non-résidents : les retenues à la source et les prélèvements
• L’imposition des contrats d’assurance-vie des non-résidents
• L’exit-tax
• Le détachement à l’étranger