Comment déclarer mon rachat d’assurance vie ?

Rappel sur la fiscalité des rachats d’assurance-vie

Vous avez décidé de retirer une partie de l’argent placé sur votre contrat d’assurance-vie.

Pour rappel, seuls les gains compris dans le rachat sont imposables, selon la date de versement des primes et l’ancienneté du contrat :

Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple soumis à imposition commune) s’applique aux gains, tous contrats confondus. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus dans tous les cas. L’option pour le barème progressif est globale : elle vaut pour l’ensemble des revenus de placement du foyer de l’année.

Concrètement, pour les primes versées depuis le 27 septembre 2017 :

• contrat de moins de 8 ans : 12,8 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux, soit 30 %, sauf option pour le barème ;
• contrat de 8 ans et plus : après l’abattement, 24,7 % (7,5 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux) pour les gains correspondant à 150 000 € de primes au plus, tous contrats confondus, et 30 % au-delà, sauf option pour le barème.

En l’absence de versements depuis le 27 septembre 2017, l’imposition en cas de rachat reste celle de l’ancien régime.

En cas de rachat, vous devez compléter votre déclaration de revenus ou vérifier que les informations transmises à l’administration fiscale par l’assureur, et préremplies, sont exactes.

Source : service-public.gouv.fr, fiche F22414 (revenus d’un contrat d’assurance-vie), vérifiée le 15 avril 2026.

Comment déclarer le rachat si vous avez opté pour le prélèvement forfaitaire :

Dans le cadre d’un contrat de plus de 8 ans vous devez alors compléter la case 2DH, page 2, dans la rubrique 2 « revenus des valeurs et capitaux mobiliers ».

Si vous détenez le contrat depuis moins de 8 ans, vous devez alors compléter la case 2EE de la même rubrique.

Comment déclarer les produits de votre rachat

Contrat de plus de 8 ans. Les produits bénéficient d’un abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple marié ou pacsé), quelle que soit leur modalité d’imposition.

• Produits des versements effectués avant le 27 septembre 2017 : indiquez ligne 2CH ceux pour lesquels vous n’avez pas opté pour le prélèvement libératoire de 7,5 % — l’abattement s’y applique en priorité — et ligne 2DH ceux qui l’ont supporté, pour que l’abattement vous soit restitué sous forme de crédit d’impôt.
• Produits des versements effectués depuis le 27 septembre 2017 : le montant est prérempli ligne 2UU ; répartissez-le entre la ligne 2VV (primes n’excédant pas 150 000 €, imposées à 7,5 %) et la ligne 2WW (primes au-delà, imposées à 12,8 %).

Contrat de moins de 8 ans. Indiquez ligne 2YY les produits des versements antérieurs au 27 septembre 2017 imposés au barème, et ligne 2ZZ ceux des versements effectués depuis cette date.

Dans tous les cas, le barème progressif ne s’applique aux produits des versements récents que sur option globale (case 2OP).

Source : impots.gouv.fr, Brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026, « Revenus de capitaux mobiliers ».

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