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Imposition des revenus de l’assurance-vie
Besoin d'un conseil ?A la différence de nombreux placements, l’assurance-vie est uniquement imposée si vous sortez de l’argent du contrat. Ainsi, si vous laissez l’argent fructifier sans effectuer de retrait (rachat en terme technique), vous ne subirez aucune fiscalité.
Rachat partiel sur une assurance-vie
En cas de rachat partiel, la règle est avantageuse : l’établissement auprès duquel vous avez ouvert le contrat calcule la proportion de capital et la proportion d’intérêts rachetés. Vous ne serez donc imposé que sur la partie des intérêts (si le rachat est total, la totalité de la plus-value sera imposée).
Le calcul est le suivant : plus-value imposable (intérêts rachetés) = VR – [(MP x VR)/VC]
Avec :
- VR : Valeur Rachetée
- MP : Montant total des Primes versées sur le contrat (on ne compte donc pas les intérêts)
- VC : Valeur du Contrat au moment du rachat (intérêts inclus)
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Vous avez investi 10 000€ et le contrat a produit 1 000€ d’intérêts. Vous décidez de retirer 1 000€. Vous serez alors imposé sur 1 000 – ([10 000 x 1 000] / 11 000), soit 90,9€.
Vous ne serez donc pas imposés sur 1 000€.
Cette proportion d’intérêts rachetés est imposée selon la date de versement des primes et l’ancienneté du contrat :
| Ancienneté du contrat | Primes versées depuis le 27 septembre 2017 | Primes versées avant le 27 septembre 2017 |
|---|---|---|
| Moins de 4 ans | 12,8 % ou barème progressif | 35 % (prélèvement libératoire, sur option) ou barème |
| De 4 à 8 ans | 12,8 % ou barème progressif | 15 % (prélèvement libératoire, sur option) ou barème |
| 8 ans et plus | 7,5 % pour les gains correspondant à 150 000 € de primes au plus, 12,8 % au-delà, ou barème — après abattement | 7,5 % (prélèvement libératoire, sur option) ou barème — après abattement |
Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple soumis à imposition commune) s’applique aux gains, tous contrats confondus. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus dans tous les cas. L’option pour le barème progressif est globale : elle vaut pour l’ensemble des revenus de placement du foyer de l’année.
Si la fiscalité encourage l’épargnant à conserver son assurance-vie au moins 8 ans, le contrat n’est en aucun cas bloqué : vous pouvez effectuer un rachat à tout moment.
De même, on lit parfois que les retraits sont totalement exonérés au-delà de 8 ans, ce qui est faux : seul l’abattement annuel s’applique, et la part des gains qui le dépasse reste imposée.
Source : service-public.gouv.fr, fiche F22414 (revenus d’un contrat d’assurance-vie), vérifiée le 15 avril 2026.
Rachat total sur une assurance-vie
L’imposition d’un rachat total est plus simple : il suffit d’effectuer la différence entre la valeur du contrat lors du rachat et le montant des primes versées. Les intérêts capitalisés seront imposés de la même manière que pour les rachats partiels.
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