Comment déclarer les dividendes que j’ai perçus ?

Quelle fiscalité pour vos dividendes ?

Lorsque vous percevez des dividendes vous pouvez avoir le choix concernant l’imposition :

• Le prélèvement forfaitaire unique (PFU)

• Le barème de l’impôt sur le revenu

L'imposition des dividendes avec le prélèvement forfaitaire unique (PFU) :

Depuis le 1er janvier 2018 et suite à la réforme de la loi de finances, un prélèvement forfaitaire unique est applicable par défaut pour les revenus issus de placements financiers, tels que les dividendes issus d’actions et de parts sociales à rendements variables.

Deux opérations devront alors être réalisées :

• Un premier prélèvement au titre de l’impôt sur le revenu de 12,8%. Ce prélèvement interviendra l’année de réception du dividende.
• Un second prélèvement au titre des prélèvements sociaux de 18,6% à effectuer au moment de la réalisation de la déclaration de revenus.

A noter : La déclaration aura lieu sur le formulaire 2042 en case 2DC.

L'imposition des dividendes avec le barème progressif de l’impôt sur le revenu :

Vous avez la possibilité de choisir cette option afin de déclarer les dividendes perçus. Ce choix permet de calculer l’impôt en fonction du quotient familial et des tranches.

A noter : Cette option est expresse, irrévocable et globale.

Les opérations sont les suivantes : 

• Abattement de 40% du montant brut des dividendes 
• Déduction de la CSG à hauteur de 6.8% 
• Application du taux d’imposition en fonction du revenu imposable
• Application des prélèvements sociaux de 18,6%

Exemple d’application : Distribution de 35 000 € de dividendes

Abattement de 40% = 21 000 €
Déduction de la CSG de 6.8% = 18 620 €
Application du taux d’imposition = (11 600 € x 0%) + (7 020 € x 11%) = 772.20 € Il en résulte que pour une distribution de dividendes de 35 000 €, l’impôt sur les revenus à acquitter est de 772.20 €

Application des prélèvements sociaux de 18.6% = 6 510.00 € Somme totale due = 7 282.20 €

A noter : La déclaration aura lieu sur le formulaire 2042 en case 2DC, et la case 2OP doit être cochée pour que l’imposition soit faite au taux progressif.

Dispense du prélèvement forfaitaire

Un contribuable dont le revenu fiscal de l’année N-2 est inférieur à 50 000 € pour une personne seule et 75 000 € pour un couple marié ou pacsé, peut être dispensé de l’acompte de 12.8%.

• La fiscalité des dividendes
  
• Le barème de l’impôt sur le revenu
  
• Comment déclarer une plus-value mobilière ?

D’où viennent ces dividendes

La liste ci-dessus recense les placements qui distribuent des revenus de capitaux mobiliers. Deux d’entre eux méritent un détour, parce que leur intérêt ne tient pas seulement au revenu versé : les parts de groupement foncier forestier et de groupement foncier viticole portent aussi un régime de faveur à la transmission, sous conditions d’engagement et de durée de détention.

Pour les titres cotés, l’enveloppe compte autant que le titre : dans un plan d’épargne en actions, les dividendes perçus ne sont pas imposés à l’impôt sur le revenu tant qu’aucun retrait n’est effectué. Nos pages sur investir en bourse détaillent ce choix d’enveloppe.