Comment déclarer fiscalement son investissement loi Pinel

En plus de la déclaration de revenus n° 2042, plusieurs formulaires sont nécessaires pour déclarer votre investissement :

• la déclaration de revenus fonciers n° 2044, chaque année, pour les loyers perçus ;
• l’engagement de location n° 2044-EB, à remplir l’année de l’acquisition ou de l’achèvement du logement ;
• l’annexe n° 2042-RICI (réductions et crédits d’impôt), qui permet de déclarer le montant de l’investissement la première année (celle de l’achèvement ou de l’acquisition), puis les montants des années suivantes indiqués par l’échéancier figurant sur votre avis d’impôt.

Source : impots.gouv.fr, « Comment faire pour déclarer mon investissement locatif et bénéficier de la réduction d’impôt ? » (mis à jour le 8 juillet 2026).

La déclaration de revenus fonciers 2044

Comme pour tout investissement immobilier, il est nécessaire de déclarer les revenus fonciers en remplissant la déclaration 2044. Cette déclaration est à remplir chaque année.

Les recettes brutes se déclarent ligne 211, les frais et charges lignes 221 à 229 et les intérêts d’emprunt ligne 250 ; le résultat est totalisé ligne 420. En cas de déficit, sa répartition se calcule aux lignes 430 et suivantes, entre la part imputable sur le revenu global (dans la limite annuelle de 10 700 €) et la part reportable sur les revenus fonciers des années suivantes.

Les revenus fonciers de l’investissement Pinel se déclarent donc de la même façon que les investissements de droit commun, aucune case spécifique n’étant à cocher.

Remarque : il ne faut pas oublier que l’ensemble des revenus fonciers doit être déclaré sur une seule et même déclaration. Ainsi, si jamais vous disposez d’autres investissements immobiliers nécessitant une déclaration 2044-SPE (déclaration spéciale), alors l’investissement en Pinel devra également être déclaré sur ce formulaire.

Une fois le résultat foncier calculé sur le formulaire 2044, celui-ci devra être reporté sur la déclaration normale 2042, case 4 BA (cases 4 BC et 4 BB s’il s’agit d’un déficit).

La déclaration d'engagement de location 2044 EB

Lors de la première déclaration d’un investissement loi Pinel (l’année d’acquisition ou d’achèvement pour les biens acquis en VEFA), il est nécessaire de compléter l’imprimé cerfa 2044 EB. Cet imprimé collecte toutes les informations concernant l’investissement :

• Les coordonnées de l’investisseur
• L’avantage fiscal qu’il demande
• Les caractéristiques du logement et de la location
• La durée initiale de l’engagement choisie : 6 ou 9 ans, prorogeable ensuite par périodes de 3 ans, jusqu’à 12 ans au total.

Ce document permet de certifier à l’administration fiscale que vous vous engagez à louer le bien et vous permet ainsi de bénéficier de la réduction d’impôt.

Sont joints à la déclaration de cette première année une copie du bail et une copie de l’avis d’imposition ou de non-imposition du ou des locataires établi au titre de l’avant-dernière année précédant la signature du bail. Si le logement n’est pas encore loué, ces documents accompagnent la déclaration de l’année de signature du bail ; en cas de changement de locataire, celle de l’année du changement. D’autres justificatifs peuvent être demandés par l’administration selon la nature de l’investissement.

Source : Brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026, « Investissements locatifs Duflot et Pinel » (impots.gouv.fr) (p. 264).

La déclaration des réductions d’impôt n° 2042-RICI

La réduction d’impôt pour un investissement Pinel est accordée à partir de l’année d’acquisition du bien (ou de l’achèvement pour une acquisition en VEFA). Le Pinel étant fermé aux acquisitions réalisées depuis le 1^er janvier 2025, seuls les logements acquis jusqu’au 31 décembre 2024 sont concernés : un logement acquis en l’état futur d’achèvement en 2024 et achevé en 2026 se déclare pour la première fois en 2027, avec les revenus de 2026.

Le montant à déclarer sur la 2042-RICI, pour la première année, est le prix de revient de l’investissement : il s’agit du prix d’acquisition majoré des frais afférents à cette acquisition (honoraires de notaire, commissions versées aux intermédiaires, droits d’enregistrement et taxe de publicité foncière… hors frais de garantie bancaire).

Important : ce prix de revient est cependant plafonné. Ce plafond est de 5 500€ par m², quelle que soit la situation géographique du bien. Il existe également un second plafond général, de 300 000€ par an et par logement.

Sources : impots.gouv.fr, « Comment faire pour déclarer mon investissement locatif et bénéficier de la réduction d’impôt ? » (mis à jour le 8 juillet 2026) ; service-public.gouv.fr, fiche F31151, vérifiée le 11 mars 2026.

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