Comment déclarer les réductions d’IR obtenues en investissant dans des PME ?

Le cas général : 18 %. La souscription en numéraire au capital d’une PME non cotée ouvre droit à une réduction d’impôt égale à 18 % des versements, retenus dans la limite de 50 000 € par an pour une personne seule et de 100 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune. La fraction qui dépasse ce plafond ouvre droit à la réduction au titre des 4 années suivantes, dans les mêmes limites. Les titres doivent être conservés 5 ans.

Le taux majoré des entreprises solidaires. Le taux est porté à 25 % pour les souscriptions au capital d’une entreprise solidaire d’utilité sociale (ESUS) ou d’une société foncière solidaire, pour les versements effectués entre le 28 juin 2024 et le 30 septembre 2026. La loi de finances pour 2026 prolonge ce taux jusqu’au 31 décembre 2027, mais son application aux versements effectués à compter du 1^er octobre 2026 reste subordonnée à la validation de la Commission européenne et à un décret.

FIP et FCPI : un dispositif très resserré. Depuis la loi de finances pour 2025, les FIP n’ouvrent plus droit à la réduction, sauf ceux investis en Corse ou en outre-mer, qui relèvent d’un régime particulier. La réduction pour les FCPI « classiques », portée à 25 % pour les versements effectués du 28 septembre 2025 au 20 février 2026 (versements retenus dans la limite de 12 000 € ou 24 000 € par an), a été supprimée par la loi de finances pour 2026. Depuis le 21 février 2026, seuls les FCPI investis dans de jeunes entreprises innovantes (FCPI-JEI) y ouvrent droit, avec les règles propres aux JEI : taux de 30 %, versements retenus dans la limite de 75 000 € ou 150 000 € par an (limite commune avec les souscriptions directes au capital de JEI), réductions JEI et FCPI-JEI limitées ensemble à 50 000 € sur la période 2024-2028, hors plafonnement global.

Le plafonnement global. La réduction IR-PME (hors JEI et FCPI-JEI) entre dans le plafonnement global des niches fiscales de 10 000 € par an ; la part qui le dépasse peut être reportée sur l’impôt des 5 années suivantes.

Et l’IFI ? Il n’existe pas de réduction d’IFI pour l’investissement dans des PME : la réduction « ISF-PME » a disparu avec l’ISF en 2018.

Sources : service-public.gouv.fr (Entreprendre), fiche F37091, vérifiée le 23 février 2026 ; BOFiP, ACTU-2026-00156, BOI-IR-RICI-100-20 et BOI-IR-RICI-110-10-20 (27 août 2026).

Comment déclarer votre investissement

Les versements ouvrant droit à la réduction se déclarent sur la déclaration complémentaire n° 2042 RICI, en même temps que la déclaration des revenus de l’année des versements. Le détail des cases figure chaque année dans la notice de ce formulaire, sur impots.gouv.fr.

Les anciennes règles de déclaration (formulaire 2042 C, reports des versements de 2009 à 2013) ne s’appliquent plus.