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Comparaison fiscale SARL et SARL de famille
Besoin d'un conseil ?Le tableau suivant compare le régime de l’impôt sur le revenu applicable dans le cadre d’une SARL de famille à ses associés, et l’impôt sur les sociétés applicable à la SARL classique.
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SARL à l’impôt sur le revenu
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SARL à l’impôt sur les sociétés
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Imposition
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Le bénéfice réalisé par la SARL de famille est imposé chez les associés en fonction de leur participation dans le capital social.
Ils sont chacun soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux selon le
barème progressif par tranches de 0 à 45 %.
La totalité du bénéfice est imposé chez les associés
qu’il soit distribué ou non.
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Imposition du bénéfice au taux de :
– 15 % pour la fraction du bénéfice imposable
inférieure ou égale à 42 500 €, pour les sociétés dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 10 millions d’euros et dont le capital, entièrement libéré, est détenu à 75 % au moins par des personnes physiques
– 25 % au-delà
Si la société distribue les bénéfices aux associés,
ceux-ci sont imposés à l’impôt sur le revenu dans la
catégorie des revenus de capitaux mobiliers
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Déficits
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Imputables sur le revenu global de l’associé qui participe personnellement, directement et continûment à l’activité ; pour les autres associés, sur les seuls bénéfices de même nature, la même année ou les 6 années suivantes
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Déductibles au niveau de la société
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Salaire du conjoint
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Déductible en totalité du bénéfice imposable, quel que soit le régime matrimonial (séparation de biens ou communauté), si le conjoint participe effectivement à l’activité et que son salaire a donné lieu au versement des cotisations sociales. La limite qui s’appliquait en communauté a été supprimée par la loi de finances pour 2019.
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Déductible en totalité du bénéfice imposable de la société
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Rémunération versée aux associés
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Non déductibles du bénéfice imposable
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Déductible du bénéfice imposable
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Imposition forfaitaire annuelle
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Non
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Non : elle est supprimée depuis le 1er janvier 2014
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Sources : code général des impôts, articles 154 (depuis la loi n° 2018-1317 du 28 décembre 2018, art. 60) et 156 (I-1° bis) ; BOFiP, BOI-BIC-DEF-20-20 et ACTU-2019-00157 ; service-public.gouv.fr (Entreprendre), fiche F23575, vérifiée le 17 février 2026.
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