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Calcul de l’IFI : évaluation des biens
Besoin d'un conseil ?Les biens imposables à l’IFI sont évalués au 1 er janvier de l’année d’imposition. L’administration fiscale retient un mode de calcul. Quelques aménagements ont cependant lieu. Le principe est que la valeur est déclarée par le contribuable, sous le contrôle de l’administration fiscale. La valeur déclarée est la valeur vénale, c’est-à-dire la valeur du bien s’il était vendu.
Aménagements : diminution de la valeur taxable à l'IFI
- La valeur de la résidence principale est retenue pour l’IFI avec un abattement de 30%.
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Si votre résidence principale a une valeur de 300 000 euros, vous ne déclarez à l’IFI que 210 000 euros.
- Les titres cotés sont évalués au dernier cours connu au 1er janvier ou à la moyenne des 30 derniers cours qui précèdent, pour la seule quote-part des biens immobiliers qu’ils représentent : depuis 2018, les actions n’entrent dans l’IFI que pour cette fraction immobilière.
- Les biens détenus en usufruit sont, sauf exception, déclarés pour leur valeur en pleine propriété par l’usufruitier ; le nu-propriétaire ne les déclare pas.
Pour le reste, il n’y a pas de règle forfaitaire, l’administration fiscale peut se référer à n’importe quelle autre opération similaire pour affiner votre évaluation.
Des décotes existent : par exemple une décote sera appliquée à une indivision de par sa lourdeur, ou à des parts de SCI car il est plus difficile de les vendre que des parts normales. Toutes ces analyses se font au cas par cas.
Déduction du passif pour le calcul de l'IFI
Seules les dettes afférentes aux biens imposables sont déductibles. Elles doivent exister au 1er janvier et être à la charge personnelle d’un membre du foyer fiscal. Il s’agit notamment des dettes contractées pour acquérir, améliorer, construire, agrandir ou entretenir un bien imposable, ou pour acquérir des parts de sociétés au prorata de leurs actifs immobiliers, ainsi que des impôts dus à raison de ces biens, comme la taxe foncière. S’y ajoute l’IFI théorique.
Contrairement à l’ancien ISF, l’impôt sur le revenu, la taxe d’habitation ou les pensions alimentaires ne sont pas déductibles.
Sources : impots.gouv.fr, « Calcul de l’IFI », « Patrimoine taxable à l’IFI » et « Déclaration de l’IFI » (mises à jour du 8 avril 2026) ; service-public.gouv.fr, fiches F138 et F31444 (vérifiées le 6 mars 2026).
Si vous empruntez pour acheter une œuvre d’art — qui n’entre pas dans l’IFI —, cet emprunt n’est pas déductible.
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