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Imposition de l’assurance-vie
Besoin d'un conseil ?Les 3 critères clés de la fiscalité de l’assurance-vie
La fiscalité propre à l’assurance-vie contribue à son succès auprès des épargnants. Ce régime obéit cependant à certaines règles spécifiques qui peuvent en rendre la lecture difficile. Expert Invest fait donc le point pour vous sur la fiscalité de l’assurance vie.
Une fiscalité avantageuse pour vous
L’assurance-vie bénéficie d’un régime fiscal propre : l’impôt sur le revenu ne porte que sur les gains, lors d’un rachat, et il est allégé après 8 ans.
Une transmission à moindre frais
En France les droits de succession sont parfois assez élevés. Avoir recours à l’assurance-vie vous permet de transmettre des fonds partiellement ou totalement exonérés d’impôts à vos enfants.
Une protection du conjoint survivant
Le conjoint survivant peut parfois se retrouver dans une situation financière délicate. L’assurance-vie vous permet donc de lui transmettre un capital totalement exonéré d’impôt afin qu’il/elle maintienne un niveau de vie acceptable.
Une question sur votre situation ?
Chaque situation est différente. Un conseiller Expert Invest fait le point avec vous, sans engagement, et vous rappelle au plus vite.
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L’assurance-vie : une fiscalité propre
Vous voulez retirer des fonds placés en assurance vie ? Vous souhaitez optimiser au mieux votre placement en assurance-vie ? Alors il est nécessaire de bien comprendre tous les aspects de la fiscalité attachée à ce produit d’épargne.
L’assurance vie est une solution qui permet de placer des fonds pendant une certaine période afin d’obtenir un capital ou une rente. Elle est réputée assez intéressante fiscalement car seuls les intérêts sont imposés lors du retrait des fonds. Ce qui signifie que vous n’êtes imposé(e) que sur les gains réalisés.
Après 8 ans, les gains bénéficient en outre d’un abattement annuel et d’un taux réduit.
Derrière une apparente simplicité, se cachent pourtant des règles assez complexes à comprendre pour qui n’est pas fiscaliste. Mais rassurez-vous, Expert Invest est là pour vous aider.
Abattement, taux d’imposition, déclaration… Votre conseiller vous explique tout ce que vous devez savoir sur la fiscalité de l’assurance-vie.
Épargner avec l’assurance-vie : ce qui est imposé, et quand
La fiscalité en cas de retrait de vos fonds
Les cas bénéficiant d’une exonération totale d’impôt sur leur assurance-vie
La fiscalité de l’assurance-vie en cas de décès
Souscrivez une assurance-vie et optimisez votre fiscalité grâce à Expert Invest
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PDF · 9 pages · 8 min de lecture
Épargner avec l’assurance-vie : ce qui est imposé, et quand
L’assurance-vie consiste à placer une somme d’argent pendant une certaine durée dans le but de toucher un capital ou une rente au terme du contrat, ou en cas de rachat par le souscripteur.
Si ce type de placement intéresse autant les épargnants, c’est que seuls les gains sont imposés, lors d’un rachat : vous n’êtes jamais imposé(e) sur le capital versé. Après 8 ans, les gains bénéficient d’un abattement annuel et d’un taux d’imposition réduit.
Les gains restent toutefois toujours soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %.
En cas de rachat (partiel ou total) avant 8 ans, les gains retirés sont imposés à 12,8 % ou, sur option, au barème progressif de l’impôt sur le revenu, en plus des prélèvements sociaux.
La fiscalité en cas de retrait de vos fonds
La fiscalité d’un retrait dépend de la date à laquelle vous avez versé les primes. Vous ne serez donc pas imposé(e) de la même manière pour :
- les primes versées avant le 27 septembre 2017 ;
- les primes versées depuis le 27 septembre 2017.
L’imposition des primes versées avant le 27 septembre 2017
Vous avez effectué des versements avant le 27 septembre 2017 ? Les gains correspondants relèvent des règles antérieures : ils peuvent être soumis, sur option lors de leur versement, à un prélèvement forfaitaire libératoire (PFL), ou à défaut au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
| Ancienneté du contrat | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Moins de 8 ans | 15 % (PFL, sur option) ou barème progressif | 17,2 % |
| 8 ans et plus | 7,5 % (PFL, sur option) ou barème progressif, après abattement |
Après 8 ans, vous bénéficiez d’un abattement annuel de 4 600 € sur les gains (9 200 € pour un couple soumis à imposition commune), pour l’ensemble de vos contrats. Les prélèvements sociaux restent dus sur l’ensemble des gains.
L’imposition des primes versées depuis le 27 septembre 2017
Vous avez versé des primes depuis le 27 septembre 2017 ? Les gains correspondants sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux, sauf option pour le barème progressif.
Après 8 ans, le taux d’impôt est réduit à 7,5 % pour les gains correspondant à 150 000 € de primes au plus, tous contrats confondus.
| Ancienneté du contrat | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | |
|---|---|---|---|
| Moins de 8 ans | 12,8 % ou barème progressif | 17,2 % | |
| 8 ans et plus | Primes jusqu’à 150 000 € | 7,5 % ou barème progressif | |
| Primes au-delà de 150 000 € | 12,8 % ou barème progressif | ||
À noter : après 8 ans, l’abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple soumis à imposition commune) s’applique aussi.
Source : service-public.gouv.fr, fiche F22414 (revenus d’un contrat d’assurance-vie, vérifiée le 15 avril 2026). Vérifié le 26/09/2026.
Les cas bénéficiant d’une exonération totale d’impôt sur leur assurance-vie
Vous avez conclu un contrat avant 1983 ? Vous vivez une situation particulière ? Alors il se peut que vous ayez droit à une exonération.
Vous vivez une situation particulière
Les gains d’un rachat sont exonérés d’impôt sur le revenu lorsque celui-ci résulte de l’un des événements suivants :
- licenciement (hors rupture conventionnelle et fin de contrat à durée déterminée) ;
- mise à la retraite anticipée ;
- invalidité de 2e ou 3e catégorie ;
- liquidation judiciaire.
L’événement doit concerner le souscripteur ou son époux ou partenaire de Pacs, et le rachat intervenir avant la fin de l’année qui suit.
Vous êtes titulaire d’un contrat ancien
Certains contrats anciens bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu, pour une partie de leurs gains :
- contrats souscrits avant le 1er janvier 1983 : gains issus des primes versées avant le 10 octobre 2019 ;
- contrats souscrits du 1er janvier 1983 au 25 septembre 1997 : gains issus des primes versées avant le 1er janvier 1998, sous certaines conditions.
Source : service-public.gouv.fr, fiche F22414 (revenus d’un contrat d’assurance-vie, vérifiée le 15 avril 2026).
L’assurance-vie obéit aussi à des règles propres en cas de décès.
Chiffres clés ci-dessous : service-public.gouv.fr, fiche F22414 (revenus d’un contrat d’assurance-vie, vérifiée le 15 avril 2026) ; impots.gouv.fr, « Je suis bénéficiaire d’une assurance-vie, comment sont imposées les primes ? ». Vérifié le 26/09/2026.
Les chiffres clés de la fiscalité de l’assurance-vie
30 %
de prélèvement forfaitaire unique sur les gains d’un contrat de moins de 8 ans : 12,8 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux.
152 500 €
d’abattement par bénéficiaire en cas de décès, pour les primes versées avant 70 ans.
7,5 %
d’impôt après 8 ans, pour les gains correspondant à 150 000 € de primes au plus, après abattement.
0 €
de prélèvement et de droits de succession pour le conjoint survivant ou le partenaire de Pacs.
La fiscalité de l’assurance-vie en cas de décès
Vous voulez mettre votre époux(se) ou partenaire à l’abri financièrement en cas de décès ? Vous souhaitez que vos enfants aient moins de droits de succession à payer ? L’assurance-vie permet de transmettre votre épargne selon des règles fiscales propres.
En cas de décès avant le terme de votre contrat, le capital et les intérêts disponibles sont transmis aux bénéficiaires désignés ou à vos ayants-droit. Ceux-ci relèvent alors d’un régime fiscal propre. Celui-ci variera cependant en fonction de leur statut par rapport à vous.
Protégez vos enfants ou vos ayants droit
Placer de l’argent en assurance-vie permet de transmettre un capital à vos enfants ou à tout bénéficiaire désigné, selon des règles fiscales propres. La fiscalité applicable dépendra cependant de l’âge auquel vous avez effectué les versements et du montant transmis.
Ce petit tableau récapitule l’essentiel pour vous.
| Versements effectués avant 70 ans | Versements effectués après 70 ans | |||
| Abattement fiscal | 152 500 € par bénéficiaire | 30 500 €, pour l’ensemble des contrats et des bénéficiaires | ||
| Prélèvement forfaitaire | Part taxable jusqu’à 700 000 € | 20 % | Droits de succession sur les primes au-delà de 30 500 € ; les gains sont exonérés | |
| Au-delà de 700 000 € | 31,25 % | |||
L’assurance-vie permet ainsi de transmettre un capital selon des règles distinctes de celles de la succession, dans ces limites.
Protégez votre conjoint(e)
L’époux(se) ou le partenaire de Pacs survivant bénéficie d’un régime encore plus favorable.
Ce dernier profite effectivement d’un régime spécifique qui lui permet de prétendre à une exonération totale sur le capital transmis sans plafond et sans condition.
Pour faire simple, peu importe l’âge que vous aviez au moment des versements et le montant transmis, votre conjoint(e) ne paiera aucun impôt dessus.
Vous l’aurez compris, l’assurance-vie obéit à des règles fiscales propres. Il y a cependant beaucoup de spécificités à prendre en compte et il peut parfois être difficile de s’y retrouver. Mais pas de panique, Expert Invest est là pour vous !
Source : impots.gouv.fr, « Je suis bénéficiaire d’une assurance-vie, comment sont imposées les primes ? ». Vérifié le 26/09/2026.
Souscrivez une assurance-vie et optimisez votre fiscalité grâce à Expert Invest
Vous êtes perdu(e) au milieu de toutes ces règles fiscales ? Vous ne savez pas quel type de contrat d’assurance-vie souscrire ? Rassurez-vous, votre conseiller Expert Invest vous aide à trouver les meilleures solutions.
La fiscalité n’est qu’un des nombreux aspects à prendre en compte pour optimiser son placement en assurance-vie. Pour s’assurer de profiter des meilleures solutions possible il est donc préférable de s’appuyer sur l’expertise d’un professionnel.
Votre conseiller en gestion de patrimoine étudiera votre profil et vos objectifs afin de trouver les solutions les plus intéressantes pour vous.
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En cas de sortie en rente viagère, ce n’est pas la totalité de la rente qui est soumise à l’impôt sur le revenu, mais une fraction, qui dépend de votre âge lors du versement de la première rente :
| Âge au premier versement | Part imposable de la rente |
|---|---|
| Moins de 50 ans | 70 % |
| De 50 à 59 ans | 50 % |
| De 60 à 69 ans | 40 % |
| 70 ans et plus | 30 % |
Source : service-public.gouv.fr, fiche F3173 (déclarer les rentes viagères, vérifiée le 15 avril 2026).
En cas de retrait partiel vous serez soumis(e) à une base d’imposition proportionnelle à votre retrait. La formule de calcul est la suivante :
Somme du rachat partiel - (Total des primes versées à date x Somme du rachat / Valeur totale du contrat à date)
Par exemple : Vous avez souscrit un contrat de 10 000 €. 6 ans après, votre contrat vaut désormais 14 000 € et vous faites un rachat partiel de 5 000 €. Votre base imposable sera alors égale à :
5 000 - (10 000 x 5 000 / 14 000) = 1 428,57 €
Le moment du prélèvement varie selon le type de contrat détenu :
- Pour un contrat en euros : Ils sont prélevés tous les ans en fin d’année par l’assureur.
- Pour un support en unités de compte : Ils sont prélevés lorsque vous effectuez un rachat (total ou partiel).
Ce qu'il faut retenir
- L’assurance-vie obéit à une fiscalité propre, en cas de rachat comme de décès.
- L’impôt sur le revenu ne porte que sur les gains, lors d’un rachat.
- Le taux d’imposition est plus intéressant après 8 ans.
- L’époux(se) ou partenaire est exonéré d’impôt sur l’assurance-vie en cas de décès.
- Vos héritiers peuvent bénéficier d’un abattement allant jusqu’à 152 500 euros.
- Le souscripteur peut profiter d’une exonération d’impôt dans certaines situations.
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