Contrat Madelin Retraite

Fonctionnement du contrat Madelin retraite

Les travailleurs indépendants sont souvent mal protégés en cas d’arrêt de travail, d’invalidité ou de décès, ainsi qu’en matière de retraite, par leur régime obligatoire.

La loi Madelin était réservée aux personnes relevant du BIC ou du BNC (libéraux, commerciaux, artisans) ainsi qu’aux personnes ayant le statut de conjoint collaborateur.

Le Madelin retraite était un contrat permettant aux travailleurs non-salariés (TNS) de se constituer une retraite complémentaire en déduisant de leur revenu imposable les cotisations versées.

La sortie du Madelin retraite se fait uniquement en rente, au jour du départ à la retraite : il s’agit d’un contrat tunnel. Il est possible de prévoir une réversion au profit du conjoint survivant, ainsi que des options de sortie anticipée dans certains cas (invalidité, cessation d’activité suite à une liquidation judiciaire…).

Si vous détenez déjà un contrat Madelin

Votre contrat continue d’exister et de produire ses effets. Vous pouvez continuer à verser des cotisations, dans le respect des règles contractuelles habituelles (notamment le montant minimal annuel de cotisation, si votre contrat en prévoit un).

Vous avez deux options :

• Conserver votre contrat Madelin tel quel et continuer à l’alimenter.
• Le transférer vers un PER individuel, pour bénéficier des règles plus souples de ce nouveau dispositif (notamment sur les possibilités de sortie en capital).

Votre conseiller Expert Invest peut vous aider à déterminer, selon votre situation, si un transfert vers un PER est pertinent pour vous.

Performance du contrat Madelin retraite

La rente versée à partir du départ à la retraite dépend de l’épargne acquise. Les primes versées tout au long de la vie du contrat sont investies sur des supports allant du plus sécuritaire au plus risqué.

La performance de votre épargne dépend donc des supports d’investissement choisis. Le fonds euros offre une garantie en capital, avec une rentabilité qui varie selon les contrats et les années ; les unités de compte offrent des perspectives de gains plus importantes mais sans garantie en capital.

Il existe des options de gestion de votre contrat vous permettant :

• De protéger votre capital en cas de perte.
• De sécuriser progressivement les gains de votre contrat en investissant sur des supports plus sécuritaires à l’approche de la retraite.
• De définir les modalités de versement de votre rente (rente réversible ou non, annuités garanties ou non…).

Imposition du contrat retraite Madelin

Les cotisations Madelin restent déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond fiscal, pour les contrats existants. Ce plafond se détermine selon les revenus du TNS et évolue chaque année avec le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS).

Les cotisations sont déductibles à hauteur de :

• 10% du revenu imposable, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale.
• + 15% des revenus compris entre 1 et 8 fois le PASS.

Pour 2026, le PASS est fixé à 48 060 €. Le plafond de déduction maximal qui en découle s’élève donc à environ 88 900 € pour 2026.

Ce montant est un plafond théorique maximal ; le montant réellement déductible dépend de vos revenus professionnels effectifs. Nous vous recommandons de faire vérifier ce calcul par votre conseiller ou votre expert-comptable pour votre situation précise.

Un contrat Madelin n’est déductible que fiscalement : les cotisations restent soumises à l’intégralité des charges sociales et taxes obligatoires.

Dans tous les cas, la rente viagère est imposée comme une pension de retraite. Les rentes versées par le Madelin prévoyance sont imposables en tant que telles à l’impôt sur le revenu.

Les avantages du contrat Madelin retraite (pour les détenteurs existants)

• Un complément de revenu pour la retraite, en partie financé par l’économie d’impôt.
• Des garanties permettant de protéger les proches avant et après le départ à la retraite du souscripteur.
• La possibilité de transférer son contrat au profit d’un autre assureur, ou vers un PER, pour bénéficier d’une gestion plus performante et plus souple.

Vous souhaitez épargner pour votre retraite aujourd'hui ?

Le Madelin retraite n’étant plus accessible aux nouvelles souscriptions, le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est aujourd’hui la solution de référence pour les travailleurs non-salariés souhaitant se constituer une épargne retraite déductible fiscalement. Il reprend la logique de déduction fiscale du Madelin, avec des règles de sortie plus souples (sortie en capital possible, pas seulement en rente).

Votre conseiller Expert Invest peut vous présenter le fonctionnement du PER et vous aider à déterminer s’il correspond à votre projet.