PEE et PERCO

Le plan d’épargne entreprise et le plan d’épargne pour la retraite collectif sont des dispositifs d’épargne mis en place par l’entreprise. Le salarié verse, l’entreprise complète — c’est l’abondement, et c’est là que se trouve l’essentiel du rendement.

Qui peut en bénéficier, comment l’alimenter, quand l’épargne est disponible et ce qu’il advient du Perco : tout est présenté ci-dessous. La fiscalité est détaillée sur la page Fiscalité des PEE et Perco.

Le réflexe à avoir : un abondement non utilisé est une rémunération que l’on laisse sur la table. Avant d’arbitrer entre épargne salariale et épargne personnelle, regardez d’abord jusqu’où va l’abondement de votre entreprise.

L’intérêt du PEE et du Perco

Pour le salarié. L’entreprise peut compléter ses versements par un abondement, exonéré d’impôt sur le revenu dans la limite de 3 844,80 € par an (6 920,64 € en cas d’investissement en titres de l’entreprise), mais soumis à la CSG et à la CRDS. L’intéressement qu’il place sur le plan est exonéré d’impôt sur le revenu, dans la limite de 36 045 € en 2026. Les gains réalisés dans le plan sont exonérés d’impôt sur le revenu, mais soumis aux prélèvements sociaux.

Pour l’entreprise. La mise en place d’un PEE est facultative, sauf lorsqu’il existe un accord de participation : il devient alors obligatoire pour recevoir les sommes issues de la participation. L’entreprise fixe le montant de son abondement, dans les limites légales.

Le Perco ne peut plus être mis en place dans les entreprises depuis le 1^er octobre 2020. Les plans existants continuent de fonctionner et peuvent être transformés en plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ; les deux dispositifs coexistent mais n’offrent pas les mêmes avantages.

Qui peut en bénéficier ?

Un PEE mis en place par l’entreprise est ouvert à tous ses salariés ; une condition d’ancienneté de trois mois au plus peut être exigée. Dans les entreprises qui emploient au moins un salarié en plus du dirigeant et moins de 250 salariés, le dirigeant peut aussi y participer, quel que soit son statut, de même que son époux ou partenaire de Pacs s’il a le statut de conjoint collaborateur ou de conjoint associé. Le PEE peut aussi être mis en place dans un groupe (plan d’épargne groupe, PEG) ou entre plusieurs entreprises (plan d’épargne interentreprises, PEI), qui fonctionnent de la même façon.

Le salarié qui quitte l’entreprise peut conserver son PEE, mais sans y faire de nouveaux versements, sauf la dernière prime d’intéressement ou de participation qui lui revient. Les retraités et préretraités qui l’avaient déjà alimenté peuvent continuer d’y verser, dans la limite de 25 % de leurs pensions, sans abondement.

Les versements

Le salarié peut alimenter son PEE avec son intéressement, sa participation, la prime de partage de la valeur, des droits inscrits sur un compte épargne temps, des sommes transférées d’autres plans d’épargne salariale et des versements volontaires, plafonnés chaque année à 25 % de sa rémunération annuelle brute ; le règlement peut prévoir un versement minimum annuel, de 160 € au plus.

L’abondement de l’entreprise ne peut pas dépasser trois fois le versement du salarié, ni 3 844,80 € par an sur un PEE (6 920,64 € si le salarié investit en actions de l’entreprise) ; sur un Perco, le plafond est de 7 690 €. Dans les entreprises d’au moins 50 salariés, l’abondement est soumis au forfait social.

Quand l’épargne est-elle disponible ?

Sur un PEE, les sommes sont bloquées au moins cinq ans. Elles peuvent être débloquées par anticipation, notamment en cas de mariage ou de Pacs, de naissance ou d’adoption d’un troisième enfant, de divorce ou de séparation avec la garde d’au moins un enfant, de violences conjugales, d’invalidité ou de décès, de rupture du contrat de travail, de création ou de reprise d’entreprise, d’achat ou d’agrandissement de la résidence principale, de remise en état de celle-ci après une catastrophe naturelle, de rénovation énergétique de la résidence principale, de surendettement, d’activité de proche aidant, ou d’achat d’un véhicule propre — électrique ou à hydrogène — ou d’un vélo à assistance électrique neuf. La demande doit en principe être faite dans les six mois qui suivent l’événement ; elle peut l’être à tout moment en cas de rupture du contrat de travail, de décès, d’invalidité, de violences conjugales, de surendettement ou d’activité de proche aidant.

Sur un Perco, les sommes sont bloquées jusqu’au départ à la retraite, sauf décès, invalidité, surendettement, achat de la résidence principale, remise en état de celle-ci après une catastrophe naturelle ou fin des droits à l’assurance chômage. À la retraite, elles sont délivrées en général sous forme de rente viagère, ou en capital si le règlement du plan le prévoit.

• Le statut de travailleur salarié
• Le statut de travailleur non salarié
• Le statut de travailleur assimilé salarié
• L’accord d’intéressement
• L’accord de participation

Sources : service-public.gouv.fr, fiches F2142 (plan d’épargne entreprise, vérifiée le 1^er janvier 2026), F2140 (intéressement) et F10260 (Perco, vérifiée le 1^er juin 2026). Vérifié le 26/09/2026.