Calcul de l’impôt sur le revenu : le quotient familial

Besoin d'un conseil ?
Accueil » Impôts » Impôts sur le revenu » Calcul de l’impôt sur le revenu : le quotient familial

Le quotient familial permet de réduire l’impôt sur le revenu en fonction des facultés financières de chacun. En effet, il consiste à diviser le revenu net imposable par un nombre de parts déterminées en fonction de la composition de la famille, pour appliquer sur ce résultat le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le revenu étant divisé, les tranches les plus élevées du barème sont moins susceptibles d’être atteintes. L’impôt ainsi calculé est cependant de nouveau multiplié par le nombre de parts.

Exemple de calcul du quotient familial

Un couple marié avec deux enfants et un revenu net imposable de 60 000 euros. 

Le nombre de parts est ici de 3 ( 2 parts pour le couple + 0.5 part par enfant). 

Le barème progressif sera alors appliqué sur le résultat net imposable divisé par le nombre de parts, soit : 60 000 € / 3 : 20 000 €.

Attention : cet exemple n’est que illustratif et ne prend pas en compte le plafonnement de l’avantage fiscal résultant du quotient familial (voir infra).

Quel placement est adapté à ma situation ?
Discutez-en avec un Expert, c'est gratuit et sans engagement !

Règles de base de calcul du quotient familial

Attribution du nombre de parts

Nombre d’enfants à charge

Célibataire, divorcé : vivant seul  Marié / Pacsé Célibataire, divorcé : vivant en concubinage Veuf
0 1 2 1 1
2 2.5 1.5 2.5
2 2.5 3 2 3
3 3.5 4 3 4
4 4.5 5 4 5

A noter : Ces chiffres ne sont valables que si la personne en question prend seul en charge le ou les enfants.

 

Cas particuliers de calcul du quotient familial

Quotient familial et garde alternée

Nombre d’enfants à charge Aucun enfant à charge exclusive 1 enfant à charge  exclusive 2 enfants à charge  exclusive Statut de parent isolé *
1.25 1.5 x +0.25
2 1.5 1.75 2 +0.5
3 2 2.25 2.5 +0.5

A noter : le statut de parent isolé signifie que le parent vit seul et subvient aux besoins des enfants sans assistance. Il suffit de cocher la case T en page 2 de votre déclaration 2042.

Exemple : Si au 1er janvier 2024, vous viviez seul avec vos deux enfants à charge, alors vous bénéficierez de 2,5 parts au titre du quotient familial (1 part pour vous, 0.5 part pour chacun de vos deux premiers enfants et 0.5 part en tant que « parent isolé »).

Célibataire, veuf, divorcé avec un ou plusieurs enfants non à sa charge

Cas d’enfants mineurs ou majeurs imposés en leur nom, ou décédés après 16 ans, ou adoptés après qu’ils aient fêté leur 10 ans :

vous avez droit à 0.5 part en plus dès lors que vous avez élevé le ou les enfants pendant au moins 5 ans.

Personnes invalides

Vous avez droit à 0.5 part supplémentaire si vous êtes personnellement titulaire :

  • D’une pension d’invalidité pour accident de travail de 40% au moins,
  • De la carte d’invalidité des aveugles et grands invalides civils (invalidité d’au moins 80%).

De plus, si votre conjoint (ou partenaire de PACS) est également invalide, la majoration s’élève à 1 part entière.

Vous avez droit à 0.5 part supplémentaire si vous avez à charge un enfant (majeur ou mineur) titulaire de la carte d’invalidité.

Limites du quotient familial

Le système du quotient familial est limité. L’avantage fiscal résultant de l’application du quotient familial (la diminution effective de l’impôt sur le revenu) est plafonné.

  • Il ne peut excéder 1 759 € pour chaque demi-part liée aux personnes à charge dans le cas général.
  • Le plafond est de 880 € pour chaque quart de part supplémentaire.

Pourquoi choisir Expert Invest ?

Les meilleurs
placements du marché

Un conseiller dédié,
disponible et qualifié

Un suivi de votre projet
du début à la fin

Pas de frais supplémentaires

C'est vous qui en parlez le mieux !
  • Un accompagnement adapté en fonction de votre profil et une réactivité appréciée
    Thomas H.
  • Très à l'écoute, donne de très bons conseils adaptés à notre besoin.
    Agnes R.
  • Mon Conseiller Mr Gimenez est excellent techniquement et surtout tres a l écoute des problèmes de son client
    Olivier T.
  • Expert investissement à l'écoute et proposant des produits adaptés.
    Regis R.
  • de bons conseils
    Pierre G.
  • Nous avons été très bien conseillés. Nous sommes très contents de notre investissement.
    Yann L.
  • Le Cabinet Expert Invest m’accompagne depuis maintenant 5 ans et a toujours su m’apporter les bons conseils et projets adaptés à ma situation. Équipe sérieuse, professionnelle et très réactive ! Je recommande les yeux fermés !
    Jennifer B.
  • Très bons conseils et équipe disponible
    Astrid W.
  • Disponible, à l'écoute et de bons conseils. Respecte mes choix. J'ai confiance en ce conseiller.
    Elisabeth C.
Mon investissement idéal en 3 étapes seulement !
1.
Je fixe un rdv en ligne avec un Expert, c’est gratuit et sans engagement.
2.
En entretien visio nous co-construisons mon Bilan Patrimonial personnalisé.
3.
Je n’ai plus qu’à investir dans les meilleurs placements me correspondant !

Découvrez nos produits liés à ce placement

GFI FRANCE VALLEY PATRIMOINE

Points forts :
  • Actif tangible
  • Transmission facilitée
  • Investissement significatif
  • Diversification du portefeuille

SA FRANCE VALLEY REVENU EUROPE

Points forts :
  • Actif tangible
  • Fiscalité avantageuse
  • Diversification des investissements
  • Investissement significatif

SCPI REMAKE LIVE

Points forts :
  • Performance
  • Investissement responsable
  • Diversification immobilière
  • Revenus réguliers

GFI SOGENIAL COEUR FOREST

Points forts :
  • Investissement responsable
  • Gestion simplifiée
  • Accessibilité
  • Fiscalité avantageuse

GFI FRANCE VALLEY FORETS

Points forts :
  • Investissement significatif
  • Investissement tangible
  • Transmission facilitée
  • Valeur refuge

ONE LIFE WEALTH FRANCE

Points forts :
  • Diversification
  • Flexibilité
  • Neutralité fiscale
  • Sécurité

UAF LIFE PATRIMOINE VERSION ABSOLUE 2

Points forts :
  • Contrat souple
  • Investissement durable
  • Épargne sur mesure
  • Investissement immobilier

SCPI SOGENIAL COEUR D’AVENIR

Points forts :
  • Investissement qui a du sens
  • Performance
  • Un fonds innovant
  • Valeur refuge

SCPI THEOREIM LOG IN

Points forts :
  • Diversification immobilière
  • Performance
  • Des revenus réguliers
  • Immobilier durable

PRIMONIAL SÉRÉNIPIERRE

Points forts :
  • Diversification
  • Durabilité
  • Valorisation
  • Investissement immobilier

GENERALI HIMALIA

Points forts :
  • Offre large
  • Gestion
  • Protection
  • Valorisation

SC TERRES INVEST

Points forts :
  • Investissement significatif
  • Marché dynamique
  • Gestion globale
  • Enjeux environnementaux

CORUM LIFE

Points forts :
  • Un contrat sans frais
  • Un placement flexible
  • Une épargne disponible
  • Une gestion adaptée

SWISS LIFE EXPERT PREMIUM PLUS

Points forts :
  • Offre personnalisée
  • Valorisation
  • Transmission
  • Protection

ABEILLE EPARGNE ACTIVE

Points forts :
  • Gestion
  • Fiscalité privilégiée
  • Diversification
  • Epargne responsable

SCPI NORMA CAPITAL FAIR INVEST

Points forts :
  • Belle performance 2022
  • Résilience
  • Pas de contrainte
  • Investissement vertueux

SCPI SWISS LIFE ESG PIERRE CAPITALE

Points forts :
  • Performance 2022
  • Valorisation
  • Expérience
  • Diversification

SCPI PRIMONIAL PRIMOPIERRE

Points forts :
  • Performance 2022
  • Marché solide
  • Diversification et Label ISR
  • Expertise

SCPI Perial PF Hospitalité Europe

Points forts :
  • Performance
  • Mutualisation des risques
  • Expertise
  • Investissement vertueux

SCPI LA FRANÇAISE EPARGNE FONCIERE

Points forts :
  • Performance 2022
  • Capitalisation
  • Collecte
  • Pas de contrainte

SCPI LA FRANÇAISE LES GRANDS PALAIS

Points forts :
  • Performance 2022
  • Capitalisation
  • Collecte
  • Pas de contrainte

SCPI SOGENIAL COEUR DE VILLE

Points forts :
  • Performance
  • Pérennité de l’investissement
  • Mutualisation des risques
  • Pas de contrainte

SCPI SOGENIAL COEUR DE RÉGIONS

Points forts :
  • Performance
  • Nue propriété
  • Risque faible
  • Performances futures

SCPI SOGENIAL COEUR D’EUROPE

Points forts :
  • Performance
  • Ouverture vers l’Europe
  • Fiscalité avantageuse
  • Marché porteur

SCPI PRIMONIAL PRIMOVIE

Points forts :
  • Belle performance 2022
  • Résilience
  • Pas de contrainte
  • Investissement vertueux

SCPI PERIAL PFO²

Points forts :
  • Performance
  • Label ISR depuis 2020
  • Rotation des actifs
  • Pas de contrainte

SCPI PERIAL PF GRAND PARIS

Points forts :
  • Performance stable
  • Patrimoine solide et résilient
  • Pas de contrainte
  • Adaptation et flexibilité

SCPI PAREF NOVAPIERRE ALLEMAGNE 2

Points forts :
  • Belle performance
  • Stratégie résiliente
  • Pas de contrainte
  • Fiscalité attractive

SCPI PAREF INTERPIERRE FRANCE

Points forts :
  • Belle performance
  • Patrimoine solide et résilient
  • Pas de contrainte
  • Label ISR

SCPI NORMA CAPITAL VENDÔME RÉGIONS

Points forts :
  • Belle performance 2022
  • Valorisation des parts
  • Diversification typologique
  • Pas de contrainte

SCPI INTERGESTION CRISTAL RENTE

Points forts :
  • Performance résiliente :
  • Diversification des commerces
  • Pas de contrainte
  • Diversité du parc immobilier

SCPI EURYALE PIERVAL SANTE

Points forts :
  • Performance sécurisée
  • Marché de niche
  • Diversification
  • Label ISR

SCPI CORUM XL

Points forts :
  • Performance exceptionnelle
  • Diversification typologique
  • Pas de contrainte
  • Fiscalité attractive

SCPI CONSULTIM OPTIMALE

Points forts :
  • Performance prometteuse
  • SCPI post-covid
  • Pas de contrainte
  • Diversification

SCPI ATLAND VOISIN EPARGNE PIERRE

Points forts :
  • Performance sécurisée
  • Diversification
  • Pas de contrainte
  • Parc immobilier important

SCPI ALDERAN ACTIVIMMO

Points forts :
  • Performance sécurisée
  • Marché de niche
  • Pas de contrainte
  • Label ISR

SCPI CORUM EURION

Points forts :
  • Performance sécurisée
  • Diversification
  • Pas de contrainte
  • Fiscalité attractive
 
Voir tous les produits

Le cabinet Expert Invest en quelques chiffres

2000

Créé en 2010, le cabinet
Expert Invest a plus de
12 ans d'expertise
dans la gestion patrimoniale.
0 M €

80 000 000 d'euros
d'investissement immobilier déjà réalisé par le cabinet Expert Invest.
0

C'est le nombre de solutions d'épargne disponibles
au sein du cabinet
Expert Invest.